【好會計】利潤表與余額表數據不一致？學會這2招，調整報表不求人！

在日常財務工作中，每月填制完憑證出具財務報表時，核對報表與余額表數據是否一致是會計人員必須完成的一項重要工作，五金服寶貿易有限公司財務小劉核對報表時發(fā)現利潤表與余額表取數不一致的情況，不明白為什么出現這種情況，該怎么樣才能快速核對？可從以下案例分析中進行問題排查。

余額表如下：

利潤表如下：

如上圖所示，利潤表中營業(yè)收入和財務費用與余額表數據不一致。

1>損益類科目生成憑證的同時直接與本年利潤科目進行結轉。

如圖所示，利潤表中營業(yè)收入為1,244,443.48元≠余額表中主營業(yè)務收入1,245,843.48元（注：本月未發(fā)生其他業(yè)務收入），差額為1400元。此時去查詢主營業(yè)務收入本月明細賬，發(fā)現有筆憑證在生成收入1400元分錄的同時也做了結轉至本年利潤的分錄，這筆金額在余額表取值，并未在利潤表取值，造成余額表與利潤表中數據不一致，如下圖：

找到該憑證，將結轉至本年利潤的分錄刪除，只保留生成收入的分錄。因為好會計和易代賬中如果損益發(fā)生與損益結轉同時生成一張憑證，利潤表取數時會屏蔽該筆憑證中損益科目的數據。

刪除已生成的結轉損益憑證，在【結賬】-【期末結轉】點擊【測算金額】重新生成結轉損益的憑證后，利潤表與余額表數據一致:

2>損益類科目記賬方向錯誤

損益類包括收入類和費用類，成本、費用增加記借方，減少記貸方；收入增加記貸方，減少記借方;所有者權益增加記貸方。在日常賬務處理過程中，如果損益類科目生成憑證時記賬方向做反，會導致余額表與利潤表取數不一致。

本月余額表財務費用數據為25元。

本月利潤表財務費用數據為-36.28元。

核對本月財務費用明細賬，發(fā)現有筆分錄，收到利息收入計入了財務費用貸方。

1)修改該筆憑證，把利息收入計入借方紅字。

2)刪除已經生成的結轉損益的憑證，重新結轉后余額表與利潤表取數一致。

拓展：除了以上利息收入的情況，其他損益類科目，如:主營業(yè)務收入計入借方，主營業(yè)務成本計入貸方，費用科目計入貸方都會導致余額表與利潤表取值不一樣的情況，所以在日常做賬時需注意科目方向。

來源：暢捷通社區(qū)，轉載請注明。