年終關(guān)賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬怎么辦？這7個(gè)調(diào)賬事項(xiàng)要注意！

    大家是不是剛經(jīng)歷完狂敲鍵盤，年終關(guān)賬呢？

1、調(diào)賬忌自作主張

      會(huì)計(jì)永遠(yuǎn)記住，首先要保護(hù)好自己，其次才是完成好工作。而擅自做主調(diào)賬，是把本應(yīng)該企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到了自己身上。針對(duì)調(diào)賬時(shí)不要輕易的去調(diào)賬。哪怕你看到記賬有問(wèn)題，只要不是你經(jīng)手過(guò)的，調(diào)整后又對(duì)權(quán)益或利潤(rùn)有影響的，會(huì)計(jì)都不要先動(dòng)。要先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或老板，如果老板或領(lǐng)導(dǎo)不懂財(cái)務(wù)，向其陳述完想法再去調(diào)賬，也把調(diào)與不調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)給領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)清楚。領(lǐng)導(dǎo)讓調(diào)在去調(diào)賬，不讓調(diào)就放哪。因?yàn)橛涃~問(wèn)題被罰款那是公司的事情，與你沒(méi)有關(guān)系。即使找到你，你也有話說(shuō)，畢竟你給領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)過(guò)了。

      從事會(huì)計(jì)久了，因自作主張調(diào)賬被罰款的案例比比皆是。有因報(bào)損被要求補(bǔ)增值稅的，有因長(zhǎng)期掛其他應(yīng)付款認(rèn)定逃稅的等等。對(duì)濤哥印象最深的還是小陳會(huì)計(jì)，把股東掛在企業(yè)的80萬(wàn)其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)入資本公積后，被稅務(wù)局要求補(bǔ)企業(yè)所得稅的案例（已經(jīng)在“年底會(huì)計(jì)要做那些事情”里詳細(xì)給大家說(shuō)過(guò)了，在這不再多說(shuō)）。這些活生生的案例，都告訴我們一個(gè)真理，會(huì)計(jì)是有一定風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，工作時(shí)會(huì)計(jì)一定要先排除自身風(fēng)險(xiǎn)后再工作。

2、調(diào)賬忌財(cái)務(wù)部門單獨(dú)進(jìn)行

      只要不是錯(cuò)記、漏記的賬調(diào)整，一定要相關(guān)部門參與進(jìn)來(lái)。特別是關(guān)于“往來(lái)賬款”、“節(jié)稅”進(jìn)行的賬務(wù)調(diào)整，一定要第一經(jīng)手人參與進(jìn)來(lái)，只有這樣才能弄清楚該筆款項(xiàng)的來(lái)龍去脈，以及這筆款項(xiàng)未來(lái)是否可收回的情況。如感覺(jué)棘手的賬務(wù)調(diào)整，最好讓經(jīng)手人給一份紙質(zhì)版的說(shuō)明文件。即備查，又能撇清責(zé)任。

3、調(diào)賬中固定資產(chǎn)忌盤虧（中小企業(yè)）

     年底固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中，不要輕易報(bào)損固定資產(chǎn)。因?yàn)閳?bào)損固定資產(chǎn)，需要轉(zhuǎn)出稅法所規(guī)定折舊的殘值對(duì)應(yīng)的增值稅。帶來(lái)的只有稅負(fù)的增加，與企業(yè)來(lái)說(shuō)沒(méi)有任何益處。而盤虧的固定資產(chǎn)，如果來(lái)年再盤盈，對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅不能再轉(zhuǎn)回。

4、“其他應(yīng)付款”調(diào)整忌沒(méi)有任何憑證

    “其他應(yīng)付款”是在稅務(wù)上容易出現(xiàn)問(wèn)題的科目。而會(huì)計(jì)恰恰會(huì)在“其他應(yīng)付款”問(wèn)題上出現(xiàn)麻痹大意，當(dāng)“其他應(yīng)付款”掛賬時(shí)間長(zhǎng)，意識(shí)到有稽查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，隨意轉(zhuǎn)入一個(gè)科目或重做成本費(fèi)用、或直接記入所有者權(quán)益。整個(gè)過(guò)程既沒(méi)有發(fā)票作為憑證，也沒(méi)有轉(zhuǎn)款記錄或其他應(yīng)有的憑證。這樣的調(diào)賬處理，直接讓企業(yè)的涉稅問(wèn)題無(wú)法辯解。還不如掛在哪里，等稅務(wù)部門稽查后在做解釋好。

     所以針對(duì)“其他應(yīng)付款”，想平賬?；蛘咦鍪杖胗浫搿盃I(yíng)業(yè)外收入”（納所得稅）、或通過(guò)支付款項(xiàng)支出成本、都要有對(duì)應(yīng)支付或不能支付的憑證。

5、賬齡3年的“應(yīng)收賬款”不要無(wú)憑證轉(zhuǎn)“營(yíng)業(yè)外支出”

     有很多公司因?yàn)?年以上應(yīng)收賬款，在沒(méi)有憑證的前提下轉(zhuǎn)“營(yíng)業(yè)外支出”而被罰款。雖然稅法上規(guī)定，應(yīng)收賬款賬齡3年以上可以認(rèn)定為壞賬，全額轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外。但也不是不需要憑證的，需要企業(yè)保存好該應(yīng)收賬款支付憑證、催繳記錄、卻不能歸還證明、如果企業(yè)起訴過(guò)對(duì)方，判決書和執(zhí)行書也是有力的證明文件，都需要保存好，以備稅務(wù)查賬。

6、虛假發(fā)票、個(gè)人代開(kāi)給老板應(yīng)該的警示

      很多小公司，賬本身比較混亂。年終將至，為了少交所得稅，會(huì)突擊買票或找個(gè)人代開(kāi)。實(shí)際上，現(xiàn)在的稅務(wù)系統(tǒng)，有資金流監(jiān)控、發(fā)票流監(jiān)控、物流監(jiān)控虛開(kāi)發(fā)票很容易被稽查出來(lái)。作為企業(yè)會(huì)計(jì)，首先不要向老板建議這些不合規(guī)的發(fā)票獲取途徑。其次，當(dāng)老板想以這些發(fā)票入賬的時(shí)候，明確告訴老板，這些發(fā)票被稽查的概率很大。這樣，即使老板強(qiáng)行讓你把這些發(fā)票入賬了，后期被稽查到，老板也不會(huì)認(rèn)為是你的責(zé)任。

7、調(diào)賬忌“找平”

     企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存，會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)期累積誤差、漏記、錯(cuò)記產(chǎn)生賬實(shí)不符的情況，特別是出現(xiàn)小額偏差時(shí)。很多會(huì)計(jì)為了自己工作方便，隨意將差額記入財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等，濤哥不贊成“找平”式調(diào)賬。在沒(méi)有查出具體原因的情況下，進(jìn)行找平式調(diào)賬，會(huì)讓你的賬會(huì)慢慢的變成一個(gè)糊涂賬，無(wú)形當(dāng)中給企業(yè)埋了雷。切記，調(diào)賬是一個(gè)細(xì)致活，不要心急，沒(méi)查出問(wèn)題前不要輕易調(diào)賬。