如何識別企業(yè)做假賬？如何判定企業(yè)有兩套賬？

我們手里沒有相應企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，比如處在會計入職之前，想要看透一家企業(yè)有沒有風險、風險多大；比如，在稅務稽查之前，判定企業(yè)稅務風險發(fā)生的可能性；比如，在接手審計之前，進行企業(yè)風險初步審查。

沒有接觸賬表之前，從外部來看，我們?nèi)绾闻卸ㄆ髽I(yè)做假賬的可能性呢？

（1）判定企業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)鏈位置，如果，企業(yè)所處的位置讓其上下游（就是供應商或者客戶）有一方是個人/個體戶/小工廠，那么其合規(guī)的可能性非常??；

比較典型的行業(yè)：直播行業(yè)（其服務供應者：個人、個體戶居多，合規(guī)性差）、物業(yè)行業(yè)（其客戶對象主要是個人/家庭，收款方式/開票與否靈活性大，合規(guī)可能性?。?/span>

（2）判定企業(yè)的業(yè)務利潤，如果企業(yè)處在一個暴利行業(yè)中，那么逃稅的動力會特別強，存在假賬的可能性較大；

比較典型的行業(yè)：醫(yī)藥行業(yè)（醫(yī)藥利潤空間很大）、醫(yī)美行業(yè)（典型的暴利行業(yè)）、娛樂業(yè)（尤其是一些明星經(jīng)紀公司，利潤豐厚）

（3）判定征稅的合理性，雖然我們國家全面進行了營改增，并在全行業(yè)推廣增值稅征收方式，但我們必須承認增值稅本身先天不足，這會造成一些行業(yè)被動背上高稅負，這些行業(yè)更多會去做假賬偷稅；

比較典型的行業(yè)：建筑行業(yè)（大頭是人力成本但無法算作進項，銷項還得全額開專票）、農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)（利潤微薄，再加上“高征低扣”、人工成本高，行業(yè)合規(guī)性普遍差一些）

風險大并不意味著企業(yè)一定不合規(guī)，除了從老板的性格以及內(nèi)部管理情況來了解外，還可以借助財務數(shù)據(jù)進行具體判斷。

（1）毛利率明顯低于同行業(yè)（同行大概毛利率瀏覽器可查，明顯低于就是比同行毛利率還低30%以上，或者不到同行業(yè)上市公司毛利率的一半），假賬可能性+1；

（2）賬面上的存貨占資產(chǎn)的比例大于50%，且存貨周轉(zhuǎn)率小于1，假賬可能性+1；

（3）收入費用率明顯高于同地區(qū)同行業(yè)（比如稅局、審計存在大數(shù)據(jù)評估體系的話，可以識別，收入費用率高于平均值30%以上），假賬可能性+1；

（4）連續(xù)三年虧損，進貨量明顯增加（月度、季度進貨量同比增加30%以上），假賬可能性+1；

（5）稅負率變動頻繁且變動幅度較大（拉出來增值稅和企業(yè)所得稅稅負率，發(fā)現(xiàn)月度之間、季度之間稅負率變動超過30%以上），假賬可能性+1；

（6）財務報表造假識別：

①查看銷售收入、現(xiàn)金流入、應收賬款、存貨、稅金之間的勾稽關(guān)系，銷售收入的變化必然對應現(xiàn)金流入、應收賬款、存貨及稅金的增減變化，從增減變化的合理性中可以基本辨別銷售收入的真假；

②如果企業(yè)的在建工程在賬面上只增不減，而且長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)呈現(xiàn)無規(guī)律性增加，就要進一步調(diào)查是否存在為了包裝經(jīng)營成果，故意減少期間費用攤銷的問題；

③關(guān)注投資收益、營業(yè)外收入的情況，像對外投資取得的收益是否合理，像一些財政補貼是否按規(guī)定入賬，都是假賬的“重災區(qū)”。

現(xiàn)在很多企業(yè)存在著兩套賬的現(xiàn)象，原因有二：

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