被稅務(wù)局約談嚴重嗎？該怎么辦？注意了！這3種情形稅務(wù)風(fēng)險很高！

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發(fā)表時間：2023-07-28 11:56作者：小管君網(wǎng)址：https://h.chanjet.com/?p=59&a=fycyxx&c=fycy001

下半年一般“喝茶”的機會比較多，如果企業(yè)被稅務(wù)約談了會怎么樣？又應(yīng)該如何處理呢？平時財會人員應(yīng)該怎么做，企業(yè)才能降低稅務(wù)風(fēng)險呢？

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一、被稅務(wù)局約談嚴重嗎？

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要看稅局約談的原因

對于以下原因，為了給大家展示嚴重程度，分別標(biāo)記1-5星，星級越高越嚴重：

（1）沒有給員工交社保，被稅務(wù)約談了；（1星）

（2）收到的一兩張發(fā)票有問題（金額萬元以內(nèi)），要求過來協(xié)助調(diào)查的；（2星）

（3）行業(yè)突擊檢查，比如影視行業(yè)，直播行業(yè)；（3星）

（4）稅負過低、有銷無進、有進無銷、費用變動異常等等大數(shù)據(jù)分析原因；（4星）

（5）上游企業(yè)“走逃失聯(lián)”、上游企業(yè)是“空殼公司”、上游企業(yè)“賣發(fā)票”等原因；（5星）

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不同約談原因的嚴重程度

1星級：補繳或者未來開始正常繳納，跟稅務(wù)局人員商量如何整改即可，一般不存在刑事處罰的風(fēng)險；

2星級：補繳稅款+滯納金，一般來說可能是個別員工用票不規(guī)范造成的，需要補繳的稅款及滯納金金額不大，未達到量刑標(biāo)準；

3星級：補繳稅款+滯納金，而且一般金額會比較大，是否有罰款還要看企業(yè)的情節(jié)、整改態(tài)度等，不排除刑事處罰的風(fēng)險；

4星級：補繳稅款+滯納金，看具體情況定罰款的標(biāo)準，可能存在刑事處罰的風(fēng)險；

5星級：可能認定“虛開發(fā)票罪”或者“虛開增值稅專用發(fā)票罪”，刑事處罰可能性比較大；

二、被稅務(wù)局約談怎么辦？

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先回答大家關(guān)切的問題

（1）會計A問：稅務(wù)局約談可以不去嗎？

答：不可以的哈。你先去搞搞清楚企業(yè)有什么問題，別慌哈，稅務(wù)局約談一般是本著勸導(dǎo)、合規(guī)的態(tài)度來的。

（2）會計B問：稅務(wù)局約談會抓人嗎？

答：夸張了哈。稅務(wù)局約談一般都是先了解情況，要求你提供資料和法理依據(jù)，商談如何解決具體的問題，而往往不會直接移交公安機關(guān)。

（3）會計C問：被稅務(wù)約談會拘留嗎？

答：稅務(wù)局沒有行政拘留權(quán)。稅局約談在法理上屬于“告誡式、規(guī)勸式的非強制性行政行為”，除非通過約談后發(fā)現(xiàn)企業(yè)違法犯罪情形超出預(yù)判，可能會在收集證據(jù)后移送公安機關(guān)。

（4）會計D問：被稅務(wù)約談會計直接辭職行嗎？

答：不行哈。如果存在違規(guī)的環(huán)節(jié)，會計最好全程參與并了解情況，否則很有可能背鍋。

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被稅務(wù)約談應(yīng)該怎么辦？

（1）據(jù)實回答稅務(wù)詢問的問題，帶上會計能夠提供的證據(jù)鏈，告訴稅局從會計角度的合規(guī)性，其他的環(huán)節(jié)不清楚。

（2）道聽途說的不要講、沒有證據(jù)的不要講、沒參與的環(huán)節(jié)坦誠說不知道；

（3）配合稅局提出的納稅要求、補稅提議，適當(dāng)告知自己企業(yè)目前的難處，根據(jù)稅局人員的判定及時進行整改、自查自糾、交稅補稅。

三、容易被約談的三大情形

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高風(fēng)險行業(yè)內(nèi)的不規(guī)范企業(yè)

高風(fēng)險行業(yè)有：醫(yī)藥行業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)、電商行業(yè)、直播行業(yè)、勞務(wù)派遣行業(yè)、建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、污染防治行業(yè)、小額貸款行業(yè)、涉稅服務(wù)機構(gòu)等。

不規(guī)范行為有：所得稅收入和增值稅收入不匹配、稅務(wù)申報表填寫不規(guī)范、開票后大量作廢、報送的財務(wù)報表稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警項超過3個等。

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轄區(qū)內(nèi)稅負明顯偏低的企業(yè)

在同一個轄區(qū)內(nèi)，同一行業(yè)的稅負率應(yīng)該是差距不大的，稅負率明顯偏低（同地區(qū)同行業(yè)的稅負率排在后20%的企業(yè)）

稅負率明顯低于其他企業(yè)，會被約談盤點企業(yè)具體的經(jīng)營情況，如果企業(yè)的進價明顯高于其他企業(yè)，銷售價明顯低于其他企業(yè)，要有合理的解釋。

還有就是企業(yè)所得稅稅負低，為什么費用高企不下，為什么人員成本高等等，也需要證據(jù)鏈完整、自證其說。

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大數(shù)據(jù)分析后存在問題的企業(yè)

根據(jù)稅局官方披露的文件和通知來看，大數(shù)據(jù)分析主要是：

所轄納稅人或扣繳義務(wù)人的申報納稅情況、發(fā)票使用情況相關(guān)的納稅資料進行評估分析，發(fā)現(xiàn)納稅異常情況或疑點。

比如，一些地區(qū)企業(yè)存在

（1）稅負變動異常，每期變動率超過30%；