注意！數(shù)電票申報(bào)方式變了！

 二維碼 8
發(fā)表時(shí)間：2023-07-18 22:54作者：小管君
數(shù)電票的票面樣式與之前取得的增值稅電子專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票完全不同了。帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同。

數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報(bào)又有新變化了，主要分享包括增值稅納稅申報(bào)表附表1和附表2，銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)部分的填寫變化。


1

增值稅附表1



1.如果你開具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），那么申報(bào)時(shí)候你需要填寫到附表1開具增值稅專用發(fā)票相關(guān)欄次；


2.如果你開具了數(shù)電票（普通發(fā)票），那么你申報(bào)時(shí)候填寫到開具其他發(fā)票的相關(guān)欄次去。



比如，公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缟?，有稅控系統(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開的數(shù)電票。


其實(shí)申報(bào)填寫很簡單，就是數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次就行了。


比如，6%稅率的部分沒有開全電專票，所有申報(bào)表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。普通發(fā)票開了數(shù)電票，那么全電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。



包括13%的、5%簡易計(jì)稅的都是同樣的道理。


所以，開了數(shù)電票，申報(bào)表的歸屬其實(shí)就是這樣的：


小規(guī)模納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關(guān)欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關(guān)欄次。


2

增值稅附表2


增值稅申報(bào)表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其實(shí)這個(gè)里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。。



比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：



那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。


至此，附表2第一欄，其實(shí)一共可以填寫四種抵扣憑證。


1.增值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)：是
增值稅納稅人銷售貨物或者
提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。


適用范圍：增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和申請(qǐng)自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人。


國家稅務(wù)總局公告2019年33號(hào)發(fā)布，自2020年2月開始，全面放開了小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票。


2.機(jī)動(dòng)車發(fā)票

2021年5月1日，國家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部、公安部聯(lián)合制定了《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》。


按照《辦法》的解釋，目前機(jī)動(dòng)車發(fā)票分為機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，也包括機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票。


機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和專票一樣，都是從增值稅管理新系統(tǒng)開具出來的。由于機(jī)動(dòng)車內(nèi)容信息要求的特殊性，發(fā)票格式還保持著其特殊性。


納稅人購買機(jī)動(dòng)車收到的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票滿足抵扣條件的需要使用機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證或者勾選，通過的方可申報(bào)抵扣。

3.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

通行費(fèi)也就是有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。


通行費(fèi)電子發(fā)票不是取得的都能抵扣，能抵扣是指左上角帶有“通行費(fèi)”三個(gè)字，并且發(fā)票上帶有稅率、稅額的通行費(fèi)電子發(fā)票。
     
自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費(fèi)，如果取得通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，需要按照票面注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。目前是開通ETC的可以登錄平臺(tái)取得這種發(fā)票。


4.數(shù)電發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票


通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別?


區(qū)別在于，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后，發(fā)票數(shù)據(jù)通過加密通道傳輸、稅務(wù)機(jī)關(guān)簽名防篡改等方式進(jìn)行安全防護(hù)，紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼以及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。


非試點(diǎn)開具地區(qū)的納稅人取得數(shù)電票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。


試點(diǎn)開具地區(qū)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能，不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。

具體實(shí)操就是取得上述發(fā)票后，先勾選確認(rèn)，然后在申報(bào)抵扣。


如何進(jìn)行勾選確認(rèn)？


試點(diǎn)納稅人取得增值稅扣稅憑證（包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票），通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途；非試點(diǎn)納稅人取得增值稅扣稅憑證（包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票），依然通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。納稅人在同一個(gè)平臺(tái)即可進(jìn)行全部增值稅扣稅憑證的用途確認(rèn)。

3

平臺(tái)勾選認(rèn)證平臺(tái)變動(dòng)


一、在電子稅務(wù)局稅務(wù)數(shù)字賬戶勾選操作


發(fā)票勾選確認(rèn)



二、 不抵扣勾選


提供“按照稅款所屬期查詢”和“逐票勾選”（支持同時(shí)勾選多份發(fā)票）的操作，實(shí)現(xiàn)納稅人選擇相應(yīng)申報(bào)期內(nèi)用于申報(bào)不抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單數(shù)據(jù)、海關(guān)繳款書和代扣代繳完稅憑證的功能。

溫馨提示：對(duì)發(fā)票進(jìn)行不抵扣勾選操作不等于留存未抵扣勾選的發(fā)票，進(jìn)行不抵扣勾選操作后發(fā)票的增值稅用途標(biāo)簽顯示為已使用，后續(xù)不可用于抵扣勾選操作。

三、操作步驟


功能菜單依次選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】—【發(fā)票勾選確認(rèn)】—【不抵扣勾選】，如圖1所示：


圖1 不抵扣選功能路徑


1.不抵扣發(fā)票勾選

①將勾選狀態(tài)設(shè)置為“未勾選”，選擇“發(fā)票來源”和“發(fā)票狀態(tài)”等必錄項(xiàng)查詢條件，更多精確查詢可以設(shè)置更多查詢條件，點(diǎn)擊查詢，便可得到符合篩選條件的未勾選發(fā)票信息的查詢結(jié)果，如圖2所示：


圖2 未選結(jié)果查詢


②納稅人根據(jù)查詢結(jié)果對(duì)選擇的發(fā)票進(jìn)行不抵扣勾選操作，確認(rèn)本次要勾選的發(fā)票勾選后，不抵扣原因選擇“添加”，彈出的窗口如圖3所示；選擇“不抵扣原因”，點(diǎn)擊“確定”


圖3 不抵扣原因選擇框

圖

2.不抵扣發(fā)票撤銷勾選


①將發(fā)票勾選狀態(tài)設(shè)置為“已勾選”，選擇“發(fā)票來源”和“發(fā)票狀態(tài)”等必錄項(xiàng)查詢條件，更多精確查詢可以設(shè)置更多查詢條件，點(diǎn)擊查詢，便可得到符合篩選條件的已勾選發(fā)票信息的查詢結(jié)果：


②納稅人根據(jù)查詢結(jié)果對(duì)選擇的發(fā)票進(jìn)行不抵扣撤銷操作，確認(rèn)本次要撤銷勾選的發(fā)票后，再點(diǎn)擊“撤銷勾選”按鈕，如圖6所示，彈出的勾選提示信息窗口


圖6 撤銷



3.發(fā)票的“導(dǎo)入”和“導(dǎo)出”


該功能是針對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)量較多，逐票勾選模式不太適用，給納稅人提供的一項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)。通過文件導(dǎo)入的形式實(shí)現(xiàn)批量退稅勾選，達(dá)到提高退稅勾選效率、降低勾選工作量的目的。

①發(fā)票的“導(dǎo)入”


點(diǎn)擊“清單導(dǎo)入勾選”，彈出下載界面，點(diǎn)擊“發(fā)票不抵扣勾選導(dǎo)入模板”下載，如圖8、所示，下載后打開模板填入發(fā)票信息數(shù)據(jù)，在“是否勾選”一列選擇“是”或“否”，保存好文件后，點(diǎn)擊“清單導(dǎo)入勾選”，選擇“發(fā)票不抵扣勾選導(dǎo)入模板”上傳，上傳成功后再點(diǎn)擊“提交勾選”，發(fā)票批量不抵扣勾選或撤銷勾選成功。


圖8 下載模板

②發(fā)票的“導(dǎo)出”

設(shè)置完成查詢條件后，在查詢結(jié)果顯示符合條件的發(fā)票數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，如圖10所示，可以把已查詢到的發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)出系統(tǒng)。


圖10 導(dǎo)出




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