造假賬、內(nèi)外賬不再安全！請合理避稅！

一些企業(yè)為了方便報稅，干脆造了一套“假賬”出來。在面向個人/個體戶的交易中，對方不需要發(fā)票，有“假賬”制造的土壤。

如下圖所示，“假賬”完全符合四流合一的要求，發(fā)票流、賬務流、資金流和貨物流全部都對的上。

金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)的呢？

第一，通過發(fā)票分析，某家企業(yè)開給個人的發(fā)票和開給企業(yè)的發(fā)票存在著明顯的價差；

稅局大數(shù)據(jù)分析所的人員剖析：個人零散購買價格應當高于企業(yè)集采價格，結(jié)果恰恰相反，應當引起關(guān)注。

第二，很多地區(qū)實行各部門數(shù)據(jù)互聯(lián)，銀行大額轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)向稅局共享。

一是單筆大額，數(shù)據(jù)監(jiān)管是5萬元起；

二是累計大額，根據(jù)目前各稅局披露稅案情況，一般年累計在1000萬以上。

也就是說，企業(yè)引起稅務風險關(guān)注后，稅局再匹配企業(yè)法定代表人、企業(yè)股東等人的個人銀行賬戶的大額情況，可以基本鎖定企業(yè)“假賬”。

第一種內(nèi)外賬：不要發(fā)票的不走公賬，直接進私人賬戶，導致賬上存貨高企。

金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)的呢？

1.占比：存貨占總資產(chǎn)的比例異常，每個行業(yè)都有存貨占比的預警值，比如商品批發(fā)，存貨占比高于70%引起異常預警；（異常預警不代表企業(yè)一定存在稅務風險的，稅局人員會進行分析）

2.分析：根據(jù)稅局大數(shù)據(jù)分析所的人員分析，每期報表存貨數(shù)額都在增加，同時企業(yè)還在不斷購進存貨，購進量不少于往期的80%，則這家企業(yè)應當重點關(guān)注。

3.比對：在金稅四期下，根據(jù)對該家企業(yè)的法定代表人、股東等關(guān)鍵人物進行核實，個人銀行賬戶往來，比對后發(fā)現(xiàn)大額轉(zhuǎn)賬問題，即可基本認定“假賬”嫌疑，移交稽查局。

第二種內(nèi)外賬：進貨不要發(fā)票，銷貨不開發(fā)票，破除虛掛庫存的問題；甚至有些企業(yè)就是服務行業(yè)，不存在購進貨物的煩惱，直接就是銷售后私戶收款。

稅局是如何發(fā)現(xiàn)的呢？

1.稅負率明顯低于同地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)，被當?shù)囟惥至袨楦唢L險企業(yè)；

2.稅局每年會進行1-2次隨機抽查，高風險企業(yè)被抽查概率是普通企業(yè)的三十倍左右；

3.私戶收款多筆且年度金額超過千萬，容易引起銀行對于洗錢、詐騙等風險預警，最后信息共享給稅務，關(guān)聯(lián)到具體公司的法定代表人、股東等身份，存在稅務稽查風險。

第一是尋求稅收洼地，比較出名的有曾經(jīng)的霍爾果斯，目前不建議了?，F(xiàn)如今的喀什，進駐企業(yè)可享受企業(yè)所得稅五免五減半的政策。

當然，新疆西藏以及內(nèi)地很多貧困地區(qū)也有兩免三減半、三免三減半等等稅收優(yōu)惠政策，其目的就在于招商引資，發(fā)展經(jīng)濟。

第二是無限接近優(yōu)惠政策，比如地區(qū)對于外資企業(yè)優(yōu)惠力度比較大，可以在香港等地注冊公司，在各地享受引進外資的稅收優(yōu)惠和補貼政策。

第三是靈活使用稅收籌劃的技巧，關(guān)注好會計往期干貨，學習更多合理合法稅籌的技巧哦！