2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 | 最全操作指南來啦?。ńㄗh收藏）

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發(fā)表時間：2023-03-08 08:55作者：小管君

2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳

已經(jīng)開始！

上期為大家發(fā)布了

企業(yè)所得稅匯算清繳的新政辦理指引

小伙伴們紛紛“催更”

本期重頭戲來啦！

人手必備的

企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南！

有了這份“通關(guān)秘笈”

媽媽再也不用擔(dān)心你掉發(fā)禿頭了！

今天為大家發(fā)布

2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳之

操作指南

第一步

使用360瀏覽器急速模式或谷歌瀏覽器或Microsoft Edge進(jìn)入國家稅務(wù)總局湖北省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊右上角的登錄。

第二步

點(diǎn)擊左側(cè)【常用功能】——【2022年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)】或點(diǎn)擊【辦稅中心】——【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】——【2022年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)頁面。

第三步

《您不可不知的2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳新變化》具體介紹了2022年以來財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺的一系列企業(yè)所得稅減稅降費(fèi)政策，共計(jì)9項(xiàng)，請納稅人仔細(xì)閱讀。點(diǎn)擊【申報(bào)操作指引】可以查看電子版的申報(bào)操作指引，點(diǎn)擊【申報(bào)操作視頻】可以查看視頻版的申報(bào)操作指引。如果需要其他學(xué)習(xí)資料，可以點(diǎn)擊【其他學(xué)習(xí)資料】，系統(tǒng)會彈出如下對話框，點(diǎn)擊對應(yīng)的內(nèi)容可自主學(xué)習(xí)。

第四步

閱讀完后點(diǎn)擊右下角【下一步】或點(diǎn)擊頁面上方“2財(cái)務(wù)報(bào)表”，進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表填寫界面，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度備案信息及稅務(wù)登記信息生成不同類別的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以按照填表總覽的表單進(jìn)行填寫后點(diǎn)擊【保存】。

需要注意的是：利潤表中“本期金額或本年累計(jì)金額”填列本年度累計(jì)金額，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計(jì)金額。

第五步

查賬征收企業(yè)按照填寫要求填寫好企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）后，點(diǎn)擊【下一步】。

第六步

系統(tǒng)進(jìn)入企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)填報(bào)表單。表單的右側(cè)有“是否填報(bào)”和“表單說明”兩個項(xiàng)目，“是否填報(bào)”表示申報(bào)表的勾選情況，“表單說明”闡釋具體表單的產(chǎn)表規(guī)則。勾選完成后點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入填報(bào)表單。

第七步

進(jìn)入年度納稅申報(bào)主表，點(diǎn)擊右上角【全部表單】，彈出全部表單，分“全部、在填、已填、未填”，納稅人直接按照報(bào)表總覽的順序填報(bào)即可。

需要注意的是：小型微利企業(yè)在首次填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時，利潤表中的“營業(yè)收入、營業(yè)成本和期間費(fèi)用”等相關(guān)數(shù)據(jù)會進(jìn)行“自動預(yù)填”。

第八步

全部表單均變?yōu)橐烟顮顟B(tài)后，已點(diǎn)擊申報(bào)界面“4年報(bào)檢查”，等待“數(shù)據(jù)核驗(yàn)已結(jié)束”的提示窗口出現(xiàn)，完成年報(bào)檢查后再點(diǎn)擊【正式提交申報(bào)】提交申報(bào)。

第九步

正式提交申報(bào)過程中，系統(tǒng)會對申報(bào)數(shù)據(jù)的表間邏輯關(guān)系進(jìn)行自動校驗(yàn)，對不符合邏輯的數(shù)據(jù)，給予【錯誤代碼】提示，存在錯誤代碼提示的，納稅人無法完成申報(bào),必須返回按提示進(jìn)行修改。錯誤類型為【提示信息】的，可以申報(bào)。

需要注意的是：提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表前需先報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

基礎(chǔ)信息表注意事項(xiàng)

一是基本經(jīng)營情況，需要填寫勾選。

資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)為系統(tǒng)自動帶出，數(shù)據(jù)取自2022年第四季度申報(bào)表，如果數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，可以進(jìn)行修改。當(dāng)企業(yè)稅務(wù)登記里的總分機(jī)構(gòu)類型不為分支機(jī)構(gòu)或分總機(jī)構(gòu)且滿足103資產(chǎn)總額≤5000萬元、104從業(yè)人數(shù)≤300人、106從事國家限制或禁止行業(yè)為“否”時， 109小型微利企業(yè)會默認(rèn)為“是”。

【小微企業(yè)簡化年報(bào)措施】根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第58號公告，小微企業(yè)免填：

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》-“主要股東及分紅情況”；

2.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》、《期間費(fèi)用明細(xì)表》。

因此，小微標(biāo)識是與否的選擇將直接關(guān)系到系統(tǒng)自動提取相關(guān)數(shù)據(jù)及匹配對應(yīng)表單。